2023税务师《税法二》易错题分析：非居民企业 通讯
发布时间：2023-06-05 14:41:37
来源：正保会计网校
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练习时间：2023-06-02 做题次数：491 准确率： 8.92％
(相关资料图)
1、（2019年）依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。
A、实际管理机构在法国，由法国向中国境内企业销售机械的法国企业
B、实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
C、实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
D、实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
E、实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
查看答案解析【答案】BCE【解析】选项A，销售货物所得按照交易活动发生地判定所得来源地，向中国境内企业销售机械，交易活动发生地在法国，不属于从中国境内取得的所得，不缴纳中国的企业所得税，不属于中国的非居民企业；选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业；选项E，特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，中国境内为支付方，属于从中国境内取得的所得，要缴纳我国的企业所得税，并且实际管理机构在英国，属于我国的非居民企业。
【点评】非居民企业：
1.在中国境内设立机构、 场所的
（就来源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得交税）
2.在中国境内未设立机构、 场所的， 或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的
（就来源于中国境内的所得交税）
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